ภาระภาษีและการวางแผนภาษีในการประกอบธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัล ดุลยลักษณ์ ตราชูธรรม

ชื่อ = ภาระภาษีและการวางแผนภาษีในการประกอบธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัล ดุลยลักษณ์ ตราชูธรรม จัดพิมพ์เมื่อ = ครั้งที่ 2 : 2567 ผู้เขียน/ผู้แต่ง/ผู้รวบรวม = ดุลยลักษณ์ ตราชูธรรม มีจำนวนหน้า = 289 หน้า (T) ขนาดเล่ม = 14.5x21 ซม. ปก = ปกอ่อน รหัสเลขา isbn = 9786163023933 ธรรมนิติ shu คำนำ (พิมพ์ครั้งที่ 2) s ผู้ประกอบธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัล (Digital Technology) นอกจากต้องให้ ความสำคัญกับการพัฒนาเทคโนโลยีให้ก้าวล้ำทันสมัยครอบคลุมการใช้งาน เพื่อประโยชน์ทั้งด้านพาณิชยกรรม อุตสาหกรรม และการดำรงชีวิตความเป็นอยู่ ของมนุษย์แล้ว ผู้ประกอบการควรให้ความสำคัญกับการวางแผนธุรกิจ (Business Plan) ทั้งทางด้านการเงิน การลงทุน การตลาด การโฆษณาประชาสัมพันธ์ การ บริหารองค์กรธุรกิจ การบัญชีและภาษีอากร โดยเฉพาะอย่างยิ่ง "การวางแผนภาษี อากร (Tax Planning)" สำหรับธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัล ผู้ประกอบการควรเตรียมการ ให้มีการเสียภาษีอย่างถูกต้องครบถ้วนตามกฎหมาย (Tax Management) เพื่อช่วยให้ ประหยัดภาษีหรืออาจไม่ต้องเสียภาษีเลยโดยถูกต้องตามกฎหมาย (Tax Economy) ในการพิมพ์ครั้งที่ 2 ของหนังสือเล่มนี้ นอกจากเนื้อหาภาระภาษีและ ----------------------------------------------------------------------------------------- ทางร้านต้องขอขอบพระคุณ ลูกค้าทุกท่านที่ให้การสนับสนุนด้วยดีเสมอมา ทางร้านขอเรียนแจ้งว่า ด้วยข้อจำกัดด้านค่าธรรมเนียมบริการของแพลตฟอร์มที่เพิ่มสูงขึ้นอย่างต่อเนื่อง ส่งผลให้ทางร้านจำเป็นต้องปรับราคาหนังสือเล่มนี้เพิ่มขึ้นจากราคาปก ขอขอบพระคุณสำหรับความเข้าใจและความสนับสนุนที่มีให้กันเสมอมาครับ การวางแผนภาษีของธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัลแล้ว ผู้เขียนได้เพิ่มเนื้อหาลักษณะรูปแบบ ตามหลักเกณฑ์ของประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์และภาระภาษีของ "สัญญาเข่าซื้อ" ไว้ในบทที่ 1 และเพิ่มเติม "การใช้สิทธิประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีช้อนกรณี ผู้ให้บริการรับจ้างเขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์เป็นบุคคลธรรมดาไทย/ต่างชาติ" ไว้ในบทที่ 4 นอกจากนี้ยังเพิ่มประเด็นภาษีและการวางแผนภาษีของ Remote Worker ซึ่งเข้ามารับทำงานฟรีแลนซ์ในประเทศไทย ไว้ในบทที่ 10 คุณความดีของหนังสือเล่มนี้ ผู้เขียนขอมอบแต่บิดาของผู้เขียน ศาสตราจารย์ พิเศษ ชัยสิทธิ์ ตราชูธรรม อดีตประธานศาลอุทธรณ์, ประธานกรรมการตรวจเงิน แผ่นดิน, ผู้พิพากษาศาลฎีกา และผู้พิพากษาอาวุโสโนศาลอุทธรณ์ชำนัญพิเศษ แผนกคดีภาษีอากร ปัจจุบันดำรงตำแหน่งนายกสภามหาวิทยาลัยเทคโนโลยีราชมงคล สุวรรณภูมิ ซึ่งเป็นผู้ประสิทธิ์ประสาทวิชาความรู้ทางภาษีอากรและเป็นแรงบันดาลใจ ให้ผู้เขียนศึกษาและปฏิบัติงานด้านภาษีอากร และขอกราบขอบพระคุณมารดาของ ผู้เขียน อาจารย์วิรุณลักษณ์ ตราชูธรรม (ข้าราชการครูบำนาญ) ซึ่งเป็นต้นแบบ ในการเป็นแม่พิมพ์ของชาติให้แก่ผู้เขียน ทำให้ผู้เขียนรู้จักความเป็นครูทั้งจิต และวิญญาณ หวังว่าหนังสือเล่มนี้จะเป็นประโยชน์แก่ผู้ประกอบธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัล และผู้อ่าน ผู้ช่วยศาสตราจารย์ ดุลยลักษณ์ ตราชูธรรม บทที่ 1 รู้จักลักษณะ รูปแบบ และภาระภาษีของสัญญาที่เกี่ยวข้อง กับธุรกิจเทคโนโลยีดิจิทัล (Digital Technology) 1. สัญญาซื้อขาย 2. สัญญาจ้างทำของ 3. สัญญาเช่าทรัพย์ 4. สัญญาเช่าซื้อ 5. สัญญาอนุญาตให้ใช้สิทธิ 6. สัญญาเข้าร่วมค้า/ร่วมทำงาน 7. ตารางสรุปภาระภาษีของสัญญาที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ บทที่ 2 กลยุทธ์การเลือกประเภทของสัญญาเพื่อประหยัดภาษี 1. สัญญาให้เช่าระบบโปรแกรมคอมพิวเตอร์ พร้อมการจ้างดำเนินงาน 2. สัญญาให้บริการวางระบบโปรแกรมคอมพิวเตอร์ครบวงจร (Service Agreement in IT Transition Project) 3. สัญญาขายเครื่องคอมพิวเตอร์พร้อมโปรแกรมคอมพิวเตอร์ 4. สัญญาขายเครื่องคอมพิวเตอร์พร้อมบริการติดตั้ง 5. สัญญาขายอุปกรณ์จัดเก็บข้อมูลขนาดใหญ่ (Storage Systems) 6. การวางแผนภาษี 7. อ้างอิง บทที่ 3 ภาระภาษีและการวางแผนภาษีสัญญารับจ้างเขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์ และสัญญาอนุญาตให้ใช้สิทธิ 1. สัญญารับจ้างเขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์ พัฒนาโปรแกรมคอมพิวเตอร์ และทำกราฟิกดีไซน์ 2. สัญญาอนุญาตให้ใช้สิทธิในโปรแกรมคอมพิวเตอร์ 3. การวางแผนภาษี 4. อ้างอิง บทที่ 4 การใช้สิทธิประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อน กรณีผู้ให้บริการรับจ้างเขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์เป็นบุคคลธรรมดา 1. บุคคลธรรมดาซึ่งมีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย และได้รับเงินได้จากผู้ว่าจ้างในต่างประเทศ 2. บุคคลธรรมดาซึ่งมีถิ่นที่อยู่ในประเทศ ที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศไทย และได้รับเงินได้ จากผู้ว่าจ้างในประเทศไทย 3. การวางแผนภาษี 4. ตารางสรุป "บริการส่วนบุคคลอิสระ/บริการวิชาชีพ" ตามอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ประเทศไทยทำกับประเทศต่างๆ ซึ่งทำให้ได้รับยกเว้นภาษีในประเทศแหล่งเงินได้ - คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566 - คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.162/2566 บทที่ 5 ภาระภาษีและการวางแผนภาษีการจ่ายเงินค่าสิทธิในโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ให้แก่นิติบุคคลต่างประเทศตามหลักเกณฑ์ของอนุสัญญาภาษีซ้อน 1. Computer Programming Contract (สัญญารับจ้างเขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์) 2. Software Licensing Agreement (สัญญาอนุญาตให้ใช้ลิขสิทธิ์ในโปรแกรมคอมพิวเตอร์) 3. การวางแผนภาษี 4. อ้างอิง - รายชื่อประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศไทย - การจำกัดเพดานอัตราภาษีในประเทศผู้จ่ายค่าสิทธิ ตามอนุสัญญาภาษีซ้อน บทที่ 6 การใช้สิทธิประโยชน์จากอนุสัญญาภาษีซ้อนกรณีต้องการขยายกิจการ เทคโนโลยีดิจิทัลไปต่างประเทศ 1. ขยายกิจการด้วยการขายเครื่องคอมพิวเตอร์ในต่างประเทศ 2. ขยายกิจการด้วยการอนุญาตให้ใช้ลิขสิทธิ์โปรแกรมคอมพิวเตอร์ ในต่างประเทศ 3. ขยายกิจการด้วยการรับจ้างเขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ในต่างประเทศ 4. การวางแผนภาษี 5. อ้างอิง ฯลฯ